资金的来源与利润的产生

• ​2.1认识负债

  • ​短期负债

    • ​应付账款

    • ​其他应付款

    • ​短期借款

    • ​预收账款

    • ​公司

      • ​应付工资

      • ​应交税金

  • ​长期负债

    • ​长期借款

    • ​应付债券

    • ​长期应付款（租赁）

      • ​经营性租赁

      • ​融资性租赁

• ​2.2股东权益

  • ​股本

    • ​股东投资

  • ​资本公积

    • ​投入金额超过法定资本部分的资本

  • ​盈余公积

    • ​留存收益

  • ​未分配利润

    • ​不想分的利润

• ​2.3资产负债表总结

  • ​左边：投入的钱去做了什么

  • ​右边：钱从哪来的

  • 会计恒等式：

    • ​资产=负债+股东权益

  • ​股东才是公司最终风险和收益的承担者

  • ​资产发生减值需要把相应的减值去掉（除金融资产和投资性房地产）

  • ​表明了这个时点上公司的财务状况

• ​2.4认识利润表

  • ​毛利=收入-成本

  • ​流转税

    • ​营业税（价内税）

    • ​增值税（价外税）

  • ​期间费用

    • ​营业费用（广告、仓储、运费）

    • ​管理费用

    • ​财务费用（利息）

  • ​大多数资产按照历史成本来计价，但是如果这个资产发生了减值，要把减值扣除掉

  • ​营业外收入与支出的特点：

    • ​和经营活动没有关系，而且都是偶然因素，没有持续性

  • ​应税所得：以税法为基础计算出来

  • ​利润总额：一会计准则为基础计算出来

• ​2.5利润表总结

  • ​收入-所有成本费用=利润

  • ​作用

    • ​现在公司赚多少钱

    • ​形成对公司未来盈利的预期的基础

  • ​收入不等于收到现金

  • ​费用不等于付出现金

  • ​固定资产折旧是用来描述固定资产损耗的，计提折旧的过程中不需要付现金，只是在账上来记录这种损耗

  • ​待摊费用：付出现金没有费用发生

  • ​利润不等于现金流