资金的来源与利润的产生
2.1认识负债
短期负债
应付账款
其他应付款
短期借款
预收账款
公司
应付工资
应交税金
长期负债
长期借款
应付债券
长期应付款(租赁)
经营性租赁
融资性租赁
2.2股东权益
股本
股东投资
资本公积
投入金额超过法定资本部分的资本
盈余公积
留存收益
未分配利润
不想分的利润
2.3资产负债表总结
左边:投入的钱去做了什么
右边:钱从哪来的
会计恒等式:
资产=负债+股东权益
股东才是公司最终风险和收益的承担者
资产发生减值需要把相应的减值去掉(除金融资产和投资性房地产)
表明了这个时点上公司的财务状况
2.4认识利润表
毛利=收入-成本
流转税
营业税(价内税)
增值税(价外税)
期间费用
营业费用(广告、仓储、运费)
管理费用
财务费用(利息)
大多数资产按照历史成本来计价,但是如果这个资产发生了减值,要把减值扣除掉
营业外收入与支出的特点:
和经营活动没有关系,而且都是偶然因素,没有持续性
应税所得:以税法为基础计算出来
利润总额:一会计准则为基础计算出来
2.5利润表总结
收入-所有成本费用=利润
作用
现在公司赚多少钱
形成对公司未来盈利的预期的基础
收入不等于收到现金
费用不等于付出现金
固定资产折旧是用来描述固定资产损耗的,计提折旧的过程中不需要付现金,只是在账上来记录这种损耗
待摊费用:付出现金没有费用发生
利润不等于现金流