货币资金

• ​一库存现金

  • ​一现金管理制度

    • ​1现金的使用范围

      • ​企业可用现金支付的款项有哪些？

        • ​1职工的工资、津贴

        • ​2个人的劳务报酬

        • ​3根据国家颁布给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛各种奖金

        • ​4各种劳保，国家规定对个人的其他支出

        • ​5向个人收购农资产品其它物资的价款

        • 6出差人员必须携带的差旅费

        • ​7结算起点（1000元以下）零星支出，超过1000元用其它方式支付

        • ​8中国人民银行需要支出现金的支出

    • ​2现金的限额

      • ​一般情况按3-5天的零星支出，特殊情况15天日常零星开支

    • ​3现金收支的规定

      • ​一收现金当日送开户银行，送的时间由银行约定

      • ​二不得坐支现金

      • ​三现金的使用用途说明，财会负责人签字盖章，开户银行支付现金

      • ​四特殊情况使用现金，开户单位向开户银行申请，单位财务负责人盖章，开户银行审核后支付现金

  • ​二现金账务处理

    • ​1企业应设置现金总分类账户和现金日记账

    • ​2资产类科目，期末余额在贷方，反映企业持有实际的库存现金的金额

  • ​三现金的清查

    • ​1总述

      • ​定期/不定期

        • ​实地盘点法，实际金额与库存现金日记账的账面余额核对，确定是否相核

      • ​账实不符

        • ​调整相符如果调看以下第二具体账务处理

    • ​2具体账务处理

      • ​情形1现金短缺

        • ​审批前 借：待处理财产损溢  贷：库存现金

        • ​审批后  借：其他应收款（有人赔）或管理费（没人赔）  贷：待处理财产损溢

      • ​情形2现金溢余

        • ​审批前：借：库存现金  贷：待处理财产损溢

        • ​审批后：借：待财产营业外收入（无法查明原因）或其他应付款（要付给其它单位的）

• 定义：包括银行存款，库存现金，其他货币资金

• ​二银行存款

  • ​一银行存款的账务处理

    • ​资产类科目，期末余额在贷方，反应企业持有银行存款的金额

    • ​企业应设置银行存款总款和银行存款日记账

    • ​银行存款日记账每日结了，结出余额

  • ​二银行存款的核对

    • ​银行存款日记账与银行存款余额至少每月核对一次

    • ​存有差额，应编制银行存款余额调节表，一致

• ​三其他货币资金

  • ​一概述（两票两信存外埠）

    • ​银行汇票、银行本票、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款

  • 二其他货币资金的账务处理